Научный журнал Байкальского государственного университета
ИЗВЕСТИЯ
Байкальского государственного университета
ISSN 2500-2759 (Print)
Издается с 2002 года
Menu
РусскийEnglish

Информация о статье

Название статьи:

Адаптация подоходного налогообложения к изменениям рынка труда

Авторы:
Киреенко А.П., доктор экономических наук, профессор, проректор по развитию, Байкальский государственный университет, г. Иркутск, Российская Федерация, sw.tpk.rt@mail.ru,

Содномова С.К., кандидат экономических наук, доцент, кафедра таможенного дела и правоведения, Иркутский государственный университет путей сообщения, г. Иркутск, Российская Федерация, sodnomovask@mail.ru
В рубрике:
ФИНАНСОВАЯ, НАЛОГОВАЯ И ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА
Год: 2021 Том: 31 Номер журнала: 2
Страницы: 167-178
Тип статьи: Научная статья
УДК: 662.5
DOI: 10.17150/2500-2759.2021.31(2).167-178
Аннотация:
Статья посвящена анализу изменений рынка труда, требующих реформирования налога на доходы физических лиц. Применены методы сравнительного и статистического анализа. Эмпирическую базу исследования составили данные рейтинговых и аналитических агентств, статистические данные ОЭСР, Еврофонда и Евростата. Выделены три тренда на рынке труда, требующие соответствующих изменений в налогообложении. Первый тренд - это изменение спроса на трудовые навыки, которое требует более гибкого подхода к вычетам на образование и налогового стимулирования обучения по востребованным цифровым профессиям. Второй тренд - это цифровые платформы и гиг-экономика, усиливающие дифференциацию доходов, что неизбежно ставит вопрос о прогрессивном налогообложении. Третий тренд - это увеличение числа форм нестандартной занятости. Проанализированы такие формы нестандартной занятости, как работа на основе ваучеров, платформенная работа, совместная занятость, случайная работа, связанные с неоднозначным статусом занятости и требующие изменения налоговой политики для их регулирования. Для изучения вопроса о том, насколько различия в налогообложении разных типов занятости могут оказать влияние на рынок труда, приведены данные об исследовании налогового клина. Сделан вывод о том, что налоговые системы должны быть реформированы таким образом, чтобы они не стимулировали чрезмерно нанимать самозанятых только для налоговой экономии, так как это угрожает доходам бюджета и лишает значительное количество людей социальной защиты.
Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, подоходный налог, налоговый клин, рынок труда, занятость, гиг-экономика, нестандартная занятость, платформенная работа, самозанятость
Скачиваний - 348
География скачиваний
Скачать полный текст статьи
Список цитируемой литературы:
  • Goos M. Lousy and Lovely Jobs: the Rising Polarization of Work in Britain / M. Goos, A. Manning // The Review of Economics and Statistics. - 2007. - Vol. 89, iss. 1. - P. 118-133.
  • Salvatori A. The Anatomy of Job Polarisation in the UK / A. Salvatori // Journal for Labour Market Research. - 2018. - Vol. 52, № 8. - URL: https://doi.org/10.1186/s12651-018-0242-z.
  • Baran J. Payroll Taxation and Employment: a Literature Survey / J. Baran // Occasional Paper. - 1996. - № 15. - URL: https://www.ic.gc.ca/eic/site/eas-aes.nsf/vwapj/op15e.pdf/$file/op15e.pdf.
  • Hersoug T. Union Wage Responses to Tax Changes / T. Hersoug // Oxford Economic Papers. - 1984. - Vol. 36, № 1. - P. 37-51.
  • Lockwood B. Wage Setting and the Tax System Theory and Evidence for the United Kingdom / B. Lockwood, A. Manning // Journal of Public Economics. - 1993. - Vol. 52, № 1. - P. 1-29.
  • Koskela E. Tax Progression is Good for Employment in Popular Models of Trade Union Behaviour / E. Koskela, J. Vilmunen // Labour Economics. - 1996. - Vol. 3, № 1. - P. 65-80.
  • Kim S.J. Growth Effect of Taxes in an Endogenous Growth Model: to what Extent do Taxes Affect Economic Growth? / S.J. Kim // Journal of Economic Dynamics and Control. - 1998. - Vol. 23, № 1. - P. 125-158.
  • Hutton J.P. Tax Reform and Employment in Europe / J.P. Hutton, A. Ruocco // International Tax and Public Finance. - 1999. - Vol. 6, № 3. - P. 263-287.
  • Long J.E. The Income Tax and Self-employment / J.E. Long // National Tax Journal. - 1982. - Vol. 64, № 2. - P. 211-219.
  • Jensen A. Employment Structure and the Rise of the Modern Tax System / A. Jensen // NBER Working Paper. - 2019. - № w25502. - 107 p. - URL: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3328325.
  • Sundararajan A. The Sharing Economy: The End of Employment and the Rise of / A. Sundararajan. - New York : Mit Press, 2016. - 256 p.
  • Tatomir S. Self-Employment: What Can We Learn from Recent Developments? / S. Tatomir // Bank of England Quarterly Bulletin. - 2015. - № 1. - URL: https://ssrn.com/abstract=2577753.
  • Hurst E. What do Small Businesses Do? / E. Hurst, B.W. Pugsley // NBER Working Paper. - 2011. - № w17041. - URL: https://www.nber.org/system/ files/working_papers/w17041/w17041.pdf.
  • Adams-Prassl A. When Home Affects Pay: An Analysis of the Gender Pay Gap Among Crowdworkers / A. Adams-Prassl, J. Berg // SSRN Electronic Journal. - 2017. - URL: https://ssrn.com/abstract=3048711.
  • Sainsbury T. The Urgent need for Tax Reform in Australia in the COVID-19 World / T. Sainsbury, R. Breunig // Australian Journal of Labour Economics. - 2020. - Vol. 23, № 2. - P. 211-229.
  • FitzRoy F. Tax Reform and Redistribution for a Better Recovery / F. FitzRoy, J. Jin // Journal of Poverty and Social Justice. - 2021. - March 19. - URL: https://doi.org/10.1332/175982721X16128667402177.
  • Magnani R. Universal Basic Income with Flat Tax Reform in France / R. Magnani, L. Piccoli // Journal of Policy Modeling. - 2020. - Vol. 42, № 2. - P. 235-249.
  • Вылкова Е.С. Совершенствование налогообложения доходов и имущества физических лиц в России на основе справедливо-действенного подхода / Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич // Проблемы современной экономики. - 2017. - № 3 (63). - С. 38-42.
  • Balatsky E.V. Evaluating Scenarios of a Personal Income Tax Reform in Russia / E.V. Balatsky, N.A. Ekimova // Journal of Tax Reform. - 2019. - Vol. 5, № 2. - P. 6-22.
  • Kakaulina M.O. Projected Shortfall in Personal Income Tax Revenues of Regional Governments in Russia due to the COVID-19 Pandemic / M.O. Kakaulina // Journal of Tax Reform. - 2021. - Vol. 7, № 1. - P. 39-54.
  • Gromov V.V. Introduction of the Personal Tax-free Allowance in Russia and its Budget Implications / V.V. Gromov // Journal of Tax Reform. - 2021. - Vol. 7, № 1. - P. 20-38.
  • Godar S. The Scope for Progressive Tax Reform in the OECD Countries / S. Godar, Ch. Paetz, A. Truger. - DOI 10.3917/reof.141.0079 // Revue de l'OFCE. 2015. - Vol. 141, iss. 5. - P. 79.
  • Бобков В.Н. Платформенная занятость: масштабы и признаки неустойчивости / В.Н. Бобков, Е.А. Черных // Мир новой экономики. - 2020. - Т. 14, № 2. - С. 6-15.
  • The New Freelancers: Tapping Talent in the Gig Economy / Ju. Wallenstein, A. de Chalendar, M. Reeves, A. Bailey. - Boston : BCG Henderson Institute, 2019. - URL: https://image-src.bcg.com/Images/BCG-The-New-Freelancers-Jan-2019_tcm9-211593.pdf.
  • Thomas K.D. Taxing the Gig Economy / K.D. Thomas // University of Pennsylvania Law Review. - 2017. - Vol. 166. - P. 1415-1473.