Название статьи:
Системный анализ влияния налогов на мотивацию и налоговую нагрузку бизнеса
Авторы: Ованесян С.С., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой математических методов и цифровых технологий, Байкальский государственный университет, г. Иркутск, Российская Федерация,
serg43s@yandex.ru В рубрике:
ФИНАНСОВАЯ, НАЛОГОВАЯ И ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА
Год: 2022 Том: 32 Номер журнала: 2
Страницы: 257-265
Тип статьи: Научная статья
УДК: 519.86
DOI: 10.17150/2500-2759.2022.32(2).257-265
Аннотация:
Для анализа влияния налогов на мотивацию и налоговую нагрузку бизнеса предложен разработанный автором метод, основанный на развитии теории чувствительности, изначально созданной для технических систем.
В рамках данной теории разработан инструмент анализа влияния различных факторов на исследуемый показатель в виде функций чувствительности, представляющих собой частные производные зависимости показателя от влияющих факторов. С помощью этих функций вычисляют коэффициенты влияния, которые позволяют проводить анализ различных сценариев развития событий.
В процессе формирования налоговой политики и принятия управленческих решений необходимо проводить системный анализ влияния налогов на мотивацию и налоговую нагрузку бизнеса. С этой целью предложено использовать коэффициенты мотивации и налоговой нагрузки. По существу, коэффициент мотивации показывает, сколько копеек с делящегося между предприятием и государством рубля достается предприятию, а коэффициент налоговой нагрузки - сколько из этой суммы достается государству.
В статье построены соответствующие мотивации и налоговой нагрузке математические модели, показано нахождение функций чувствительности и коэффициентов влияния и продемонстрированы практические расчеты оценки изменения мотивации и налоговой нагрузки в зависимости от изменения налоговых ставок как по отдельности, так и одновременно.
Ключевые слова: системный анализ, мотивация, налоговая нагрузка
Список цитируемой литературы: - Моисеев Н.Н. Математические задачи системного анализа / Н.Н. Моисеев. - Москва : Наука, 1981. - 488 с. - EDN KYNNLE.
- Ованесян С.С. Модели взаимосвязи налоговых ставок и характеристик мотивации налогоплательщиков / С.С. Ованесян // Вестник Иркутского института народного хозяйства. - 1992. - № 3. - С. 6-12.
- Ованесян С.С. Математическое моделирование в бухгалтерском учете, анализе и налогообложении / С.С. Ованесян. - Иркутск : Изд-во ИГЭА, 2001. - 120 с.
- Ованесян С.С. Методы и модели анализа и прогнозирования состояния регионального народнохозяйственного комплекса / С.С. Ованесян, Н.И. Черхарова. - Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2013. - 190 с. - EDN PGQOBH.
- Горский И.В. Налоговый потенциал в механизме межбюджетных отношений / И.В. Горский // Финансы. - 1999. - № 6. - С. 27-30.
- Бубнов В.А. Понятийный аппарат налогового потенциала / В.А. Бубнов, Н.К. Окишева. - EDN BWXXKV. - DOI 10.17150/2411-6262.2022.13(1).3 // Baikal Research Journal. - 2022. - Т. 13, № 1. - URL: http://brj-bguep.ru/reader/article.aspx?id=25018.
- Федотов Д.Ю. Налоговая нагрузка как одно из условий, благоприятствующих теневой экономике в российских регионах / Д.Ю. Федотов. - EDN DWYIBR. - DOI 10.17150/2411-6262.2022.13(1).10 // Baikal Research Journal. - 2022. - Т. 13, № 1. - URL: http://brj-bguep.ru/reader/article.aspx?id=25025.
- Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий / М.И. Литвин // Финансы. - 1998. - № 5. - С. 29-31.
- Беломытцева О.C. Аналитический обзор зарубежных исследований о влиянии налогообложения на инвестиции корпораций / О.С. Беломытцева. - EDN XNIIBA. - DOI 10.17150/2411-6262.2021.12(4).2 // Baikal Research Journal. - 2021. - Т. 12, № 4. - URL: http://brj-bguep.ru/reader/article.aspx?id=24838.
- Ovanesyan S.S. Innovative Theory of Assessing Influence of Factors on Economic System Indicators / S.S. Ovanesyan, A.P. Sukhodolov, A.V. Rasputina. - DOI 10.15405/epsbs.2020.12.62. S. 474-482 // Trends and Innovations in Economic Studies, Science on Baikal Session : International Conference / ed. A.S. Nechaev [et al.]. - 2020. - Vol. 96. - P. 474-482.
- Боде Г. Теория цепей и проектирование усилителей с обратной связью / Г. Боде. - Москва : Гос. изд-во иностр. лит., 1948. - 642 с.
- Быховский М.Л. Чувствительность и динамическая точность систем управления / М.Л. Быховский // Известия АН СССР. Техническая кибернетика. - 1964. - № 6. - С. 38-43.
- Быховский М.Л. Чувствительность динамических систем / М.Л. Быховский // Теория и методы математического моделирования : тр. 4-й Всесоюз. конф. - Москва, 1966. - С. 56-58.
- Таран В.А. Математические вопросы автоматизации производственных процессов / В.А. Таран, С.С. Брудник, Ю.Н. Кофанов. - Москва : Высш. шк., 1968. - 216 с.
- Бронштейн И.Н. Справочник по математике / И.Н. Бронштейн, К.А. Семендяев. - Москва : Наука, 1964. - 608 с.